备战高考政治二轮专题精炼：征税与纳税

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税，草案的立法原则是“税负平移”从“排污费”平移到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致；自2016年10月1日起，化妆品消费税的征税对象调整为高档化妆品，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。上述要求（    ）

①会增加企业负担，不利于企业增加收入

②是对税收政策的调整，体现了税收的固定性特征

③有利于推进供给侧结构改革     

 ④都意在推进循环发展，低碳发展，绿色发展

A. ①②    B. ②④    C. ②③    D. ③④

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【答案】C

【解析】环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税，草案的立法原则是“税负平移”从“排污费”平移到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致；化妆品消费税的征税对象调整为高档化妆品，普通化妆品不再征收消费税。这是根据客观现实对税收政策的调整，体现了税收的固定性特征，会降低企业负担，有利于推进供给侧结构改革，②③适合题意，①是错误的；环境保护税法草案有利于推进循环发展，低碳发展，绿色发展，但不是唯一的目的，排除④；故本题答案选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】截至2017年第一季度末，全国银行业金融机构已累计向纳税信用好、信用积分高的小微企业发放贷款30．5万笔，小微企业借此获得贷款金额达到3700多亿元。由此可见，“征信互认、银税互动”有利于

①提高企业依法纳税意识

②提高企业的信誉和社会形象

③促进企业融资方式多元化，推动实体经济发展

④盘活企业的信用资产

A. ①③    B. ①④    C. ②③    D. ②④

 

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【答案】B

【解析】全国银行业金融机构已累计向纳税信用好、信用积分高的小微企业发放贷款30．5万笔，小微企业借此获得贷款金额达到3700多亿元。这说明“征信互认、银税互动”有利于提高企业依法纳税意识，盘活企业的信用资产，①④适合题意；本题并未涉及企业的信誉和社会形象，也没有体现企业融资方式多元化，排除②③；故本题答案选B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2016年我国近期工作的五大任务是“三去一降一补”，其中降低成本是指通过简政放权、降税减费的手段，帮助企业降低各类生产成本。下列发生作用的传导路径正确的是（    ）

①全面实现营改增——减轻企业负担——增加企业利润

②降低工商业电价——降低运营成本——提高劳动生产率

③降低银行卡刷卡手续费——减轻商户负担——激发商户活力

④提高出口退税率——降低企业成本——提高核心竞争力

A. ①②    B. ②④    C. ①③    D. ③④

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【答案】C

【解析】本题属于推导类试题，可采用首尾法进行确定。即先确定第一个题肢或者先确定最后一个题肢，如果先确定第一个题肢，可以以此往后推，如果是先确定最后一个，可以以此往前推。同时要注意排除错误选项，按此步骤，基本上可以确定正确答案。增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。全面实现营改增有利于减轻企业负担，增加企业利润，①适合题意；降低工商业电价不是降税减费，排除②；降低银行卡刷卡手续费，有利于减轻商户负担，激发商户活力，③适合题意；提高出口退税率有利于扩大外需，但不一定降低企业成本，④是错误的；故本题答案选C。

题型：选择题 ※难度：较难

【题目】“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是

A. 2016年召开的中央经济工作会议，强调继续坚持稳中求进的工作总基调

B. 因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级

C. 政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展

D. 中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率

 

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【答案】B

【解析】本题考查个人所得税。“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能，个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额减少，从而增加居民消费，拉动经济发展；在经济繁荣时正好相反；B符合自动稳定器的特点，正确且符合题意；其它选项都体现不出自动稳定器的功能，都不符合题意，均应排除；故本题答案选B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年4月28日，财政部、国家税务总局下发了《关于简并增值税税率有关政策的通知》(以下简称通知)，《通知》规定，从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17％、11％和6％三档，取消13％这一档税率：将农产品、天然气等增值税税率从13％降至11％。将营业税改征增值税，消除服务业的重复征税。简化增值税税率结构的积极效应有()

①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力

③促进第三产业发展，助力经济结构调整④推进财税体制改革，强化财政支出约束

A. ①②    B. ①④    C. ②③    D. ③④

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【答案】C

【解析】本题考查税收的作用。，解答此题的关键是准确理解题干内容主旨。简化增值税税率结构不是增加新税种，不会拓宽财政收入来源，①错误；简化增值税税率结构与强化财政支出约束无关，④排除；简化增值税税率结构有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力，促进第三产业发展，助力经济结构调整，故②③正确。故选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】缩小收入差距,促进社会公平是政府的责任。下列符合这一要求的是（   ）

①提高银行存款利率

②完善社会保障体系,扩大覆盖面

③提高个人所得税起征点

④完善资本市场,疏通融资渠道

A. ①②    B. ②③    C. ①④    D. ③④

 

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【答案】B

【解析】缩小收入差距，需着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制，要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两级分化，实现公平分配。②③正确，选B；①不选，银行存贷款利率与收入差距无关；④强调了对生产的影响，不选。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】据统计，2017年上半年，各地税务、公安机关查处各类发票违法犯罪案件近3万起，查处非法发票1760万份，抓获犯罪嫌疑人2126人，查处违法企业2.9万户，查补收入46.4亿元。查处各类发票违法犯罪案件(　　)

①是国家在惩治欠税、抗税等违法行为   ②体现了税收具有强制性的特征

③夯实了国家履行职能的物质基础      ④是国家调节收入分配的重要手段

A. ①②    B. ②③    C. ①④    D. ③④

 

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【答案】B

【解析】各类发票违法事件属于偷税行为，不属于欠税、抗税行为，①不选；国家查处各类发票违法犯罪案件，这体现了税收具有强制性的特征，②正确；国家查处各类发票违法犯罪案件，查补收入，这夯实了国家履行职能的物质基础，③正确；查处各类发票违法犯罪案件不属于调节收入分配的重要手段，④不选，故本题答案应为B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】在2017年12月31日前，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如果还是国家高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。此举有利于()

①防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为

②减轻小微企业的纳税负担，推进我国大众创业

③推进我国经济结构战略性调整

④发挥市场在资源配置中的决定性作用

A. ①③    B. ①④    C. ②③    D. ②④

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【答案】C

【解析】本题考查的是市场调节与宏观调控的知识。对年应纳税所得额低于30万元（含20万元）的小型微利企业，其所得税按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这有利于减轻小微企业的纳税负担，推动大众创业，②适合题意；如果还是国家高新技术企业，则按15%的税率征收企业所得税。此举有利于推动经济结构的战略性调整，转变经济发展方式，②③适合题意；①是增值税的作用和意义，材料没有体现，排除；本题强调的是宏观调控，排除④；故本题答案选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年11月6日，财政部、国家税务总局公布《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。这一政策的实施有利于

①提高小微企业融资成本，增强贷款意愿          ②促进大众创业、万众创新

③从根本上解决小微企业融资慢、难、贵等问题    ④促进产业结构优化升级

A. ①②    B. ①③    C. ②④    D. ③④

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【答案】C

【解析】对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。这一政策的实施有利于降低小微企业融资成本，增强贷款意愿，解决小微企业融资慢、难、贵等问题，促进产业结构优化升级，促进大众创业、万众创新，②④适合题意；①③是错误的；故本题选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】B市国地税系统与该市建设银行建立征信互认机制，税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级，建行根据税务机关提供的信息为纳税人提供信用贷款。“征信互认机制”的积极作用是（     ）

①从根本上解决了小微企业融资难、融资贵的问题      ②有效地涵养了税源

 ③促进税收更好地用之于民                          ④增强了企业依法纳税的意识

A. ①②    B. ①③    C. ③④    D. ②④

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【答案】D

【解析】“征信互认机制”并不能从根本上解决了小微企业融资难、融资贵的问题，①不选；“征信互认机制”有利于信誉好的小微企业办理信用贷款，这能有效涵养税源，②正确；“征信互认机制”有利于税务机关征税活动，但不能起到促进税收更好地用之于民的作用，③不选；“征信互认机制”的实施，促使企业要提高纳税信用等级，这会增强企业依法纳税意识，④正确，故本题答案应为D。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】自2017年7月1日起，我国简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。这一举措对我国经济发展的传导途径正确的是

A. 简并增值税税率→调控财政收支水平→促使经济平稳运行

B. 简并增值税税率→优化国家税种结构→增加国家税收收入

C. 简并增值税税率→减轻企业税收负担→增强企业发展能力

D. 简并增值税税率→促进第三产业发展→优化国家经济结构

 

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【答案】C

【解析】简并增值税税率结构，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气等23类产品从中受益，这有利于减轻企业税收负担，增强企业发展能力，促进整个经济的发展。C项符合题意；简并增值税税率，并不是为了调控财政收支水平，增加国家税收收人，而是为了减轻企业税收负担，促进经济发展，AB项说法错误；材料不涉及第三产业发展问题，D项与题意不符；正确选项为C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】自2017年7月1日起，我国增值税税率由四档减为三档，将13%的税率降至11%。小微企业所得税优惠政策上限由30万元提高到50万元。取消或停征41项中央设立的行政事业性收费，将商标注册费标准降低50%。该政策可

①促进企业减负增收②降低产品准入门槛③保障财政收支平衡④推动大众创业创新

A. ①②    B. ①④    C. ②③    D. ③④

 

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【答案】B

【解析】增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。我国增值税税率的调整和取消或停征41项中央设立的行政事业性收费有利于减轻企业负担，推动大众创业、万众创新，①④适合题意；国家政策的调整并没有降低产品准入门槛，也不能保障财政收支平衡，排除②③；故选B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2016年3月18日召开的国务院常务会议明确，自2016年5月1日起，全面摊开营业税增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，确保所有行业税负只减不增。全面摊开这一工作旨在

①减轻纳税负担，激发市场活力               

②完善税收体制，促进社会专业化分工

③合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性

④加强对企业的管理，提高企业经济效益

A. ①②    B. ②④    C. ①③    D. ③④

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【答案】A

【解析】增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，它可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会专业化分工。将营业税改为增值税，减轻企业经营负担，会激发企业活力，促进社会会专业化分工，①②适合题意；营业税改增值税并没有涉及中央和地方的关系，排除③；国家只加强科学的宏观调控，不直接管理企业，④错误；故本题选A。

【点晴】本题考查我国的税种及其特点，注意把握增值税和营业税的不同点。营业税是以生产经营中的营业额为征税对象的一种税，该税种存在重复征税现象，使企业的经营成本较大；增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，它可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会专业化分工。将营业税改为增值税，减轻企业经营负担，会激发企业活力。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】增值税转型改革,是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举(　　)

①说明我国税收取之于民、用之于民　    ②有利于促进企业技术进步　

③有利于促进社会公平,改善人民生活　   ④可有效避免企业设备购置的重复征税

A. ②③    B. ①③    C. ①④    D. ②④

 

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【答案】D

【解析】题目中，增值税转型改革,是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，通过此次改革，其有利于促进企业技术进步，可有效避免企业设备购置的重复征税，减轻企业的税赋。故②④入选。①选项与题意不符。③选项在题目中没有体现。选D。

题型：选择题 ※难度：较易

【题目】增值税改革是我国政府为实现“扩内需，保增长” 目标而推出的一项重大改革。增值税起征点门槛再提高，对企业生存和发展起到了很好的帮助作用。增值税起征门槛再提高

①会大幅度减少国家的财政收入

②会增加生产投资者的信心

③会提高企业的自主创新能力

④会促进国民经济健康发展

A. ①②    B. ②③    C. ②④    D. ③④

 

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【答案】C

【解析】实行增值税转型改革，对企业生存和发展将起到很好的引导作用，会增强生产投资者的信心，改革能够帮助企业渡过困难时期，保持经济增长，促进中国经济健康发展，②④两项符合题意；提高增值税税率，从近期看财政收入可能会有一定减少，但不会“大幅”减少，从长远看，提高增值税率，促进企业发展，经济持续增长，会增加财政收入，①项观点错误；“提高企业的自主创新能力”不是增值税改革的意义，③项不合题意。答案选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017 年全国“两会”期间，某全国人大代表关于“年收入10万元以内的不应缴纳个税，有钱人应多缴税”的言论，收获无数点赞。该言论被网友点赞的原因在于看到了

①我国税收取之于民、用之于民

②征收个人所得税应充分考虑社会公平

③个人所得税具有调节收入分配差距的功能

④个人所得税是国家财政收入的重要来源

A. ①②    B. ①④    C. ②③    D. ③④

 

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【答案】C

【解析】本题考查个人所得税的作用。某全国人大代表关于“年收入10万元以内的不应缴纳个税，有钱人应多缴税”的言论收获无数网友点赞，其原因是个人所得税具有调节收入分配差距的功能，征收个人所得税应充分考虑社会公平，②③正确且符合题意；①④不符合题意，应排除；故本题答案选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】网络交易不是偷税者的“天堂”。近期，潮州市国税局稽查部门根据群众举报，依法对某食品公司网店立案检查。查实该网店2016年10月至2017年1月少申报销售收入35.65万元，按规定对其进行补税和罚罚款，同时加收滞纳金。这表明

①公民必须依法诚信纳税

③税收具有强制性的特征

②税收取之于民、用之于民

④税收可以增加国家财政收入

A. ①②    B. ②④    C. ③④    D. ①③

 

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【答案】D

【解析】此题考查税收的特征以及依法纳税的知识。本题出题意图在于考查学生对于课本基础知识的理解和把握，难度适中，得分关键在于抓住题干。材料中“潮州市国税局稽查部门根据群众举报，依法对某食品公司网店立案检查。查实该网店2016年10月至2017年1月少申报销售收入35.65万元，按规定对其进行补税和罚罚款，同时加收滞纳金”，这说明公民必须依法诚信纳税，税收具有强制性的特征，故①③正确；②④与题意无关，排除。故选D。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对税收与财政应作如下认识

①高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长

②财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约

③增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限

④充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展

A. ①③    B. ②③    C. ①④    D. ③④

 

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【答案】D

【解析】“过高的税收会影响经济的发展”说明过高的税收会导致经营者的收入减少，进而打击生产积极性，最终使生产规模萎缩，经济下行趋势加强，经济发展滞缓，故①错误；材料中说明的是税收与财政收入之间的关系，而非财政与经济发展之间的关系，排除②；财政的作用对税收提出更高的要求，只有充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展，但税收一定要坚持以不影响经济活力为限度，所以③④正确。答案选择D。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】在2017年的《政府工作报告》中，营改增改革将再迈新步伐，增值税税率由现行的四档简化合并为二档（即将13%的增值税税率和11%的增值税税率统一合并为11%），进一步释放税改红利。这有利于

①降低企业税负，共享改革发展红利

②直接增加职工收入，刺激消费需求

③发展新经济，增加财政收人

④促进产业升级，激发市场活力

A. ①②    B. ①④    C. ②③    D. ③④

 

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【答案】B

【解析】增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，实行比例税率，可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。营改增改革将再迈新步伐，增值税税率由现行的四档简化合并为二档（即将13%的增值税税率和11%的增值税税率统一合并为11%），进一步释放税改红利。这有利于降低企业税负，促进产业升级，激发市场活力，共享改革发展红利，①④适合题意；营改增影响的是企业税负，不是职工收入，不一定增加财政收入，排除②③；故本题答案选B。

题型：选择题 ※难度：较易

【题目】针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为

A. 税收具有强制性    B. 税收具有固定性

C. 税收具有无偿性    D. 税收金额比收费低

 

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【答案】B

【解析】A选项观点与题意不符，材料涉及税收的固定性，而没有涉及税收的强制性，故排除。选项C观点与题意不符，与税收无偿性无关，故排除。选项D观点与题意不符，材料中的原因并不是税收金额比收费低，故排除。故本题答案选B。

	强制性	无偿性	固定性
区别	国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税	国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价	国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系	税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

 

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革（ ）

①有利于增加财政收入，实现国家职能　　　②通过运用财政政策，调节宏观经济

③有利于避免重复征税，降低生产成本　　　④通过调节收入分配，实现社会公平

A. ①③    B. ②③    C. ②④    D. ①④

 

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【答案】B

【解析】营业税改增值税有利于避免重复征税，降低生产成本。③项符合题意；“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革是通过运用财政政策对宏观经济运行进行调节和控制，②项符合题意；营业税改增值税未必能够增加财政收入，①项说法错误；营业税改增值税是对整个经济运行的宏观调控，不属于收入分配的调节，故④项与题意不符；正确选项为B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】老王2016年12月薪金收入缴纳了个人所得税445元,由于我国个人薪金所得税采用超额累进税率进行征税,那么老王该月的薪金收入是　(　　)

我国个人所得税税率表(起征点:3 500元人民币)

级别	含税级距(元/人民币)	税率(%)
1	0～1 500	3
2	1 500～4 500	10
3	4 500～9 000	20
4	9 000～35 000	25
5	35 000～55 000	30
6	55 000～80 000	35
7	80 000以上	45

 

 

A. 8 500元人民币    B. 5 752元人民币

C. 9 500元人民币    D. 2 252元人民币

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【答案】A

【解析】如果老王这个月的薪金收入超过起征点（3500元）正好是1500元，那么他应该缴税1500×3%=45元；如果超过起征点（3500元）正好是4500元，那么他应该缴税45+3000×10%=345元；如果超过起征点（3500元）正好是9000元，那么他应该缴税45+300+4500×20%=1245元；老王这个月缴纳了个人所得税445元，这说明他的薪金收入超出起征点（3500元）的部分介于4500和9000之间。设他的薪金收入超出4500元y元，则有345+y×20%=445，解得y=500，那么老王这个月的薪金收入应为3500+4500+500=8500元，A项正确。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】财政部和国家税务总局2017年6月12日发布的数据显示，截至2017年4月底，全面推开营改增试点一年来，营改增共减税6 993亿元，98. 7%的纳税人实现税负降低或持平。实行“营改增”

①增加了税收来源，提高了财政收入

②减轻企业负担，让企业更有“获得感”

③缩小了收入差距，防止了偷税漏税

④避免了重复征税，促进社会分工协作

A. ①②    B. ①③    C. ②④    D. ③④

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【答案】C

【解析】本题考查增值税的作用。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，并且营改增有利于减轻企业负担，有利于促进经济的发展，②④正确，选C；①不选，因为营改增没有拓展税收来源；③不选， 因为缩小收入差距是个人所得税的作用。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】推动经济转型升级必须实现就业转型，要着力发展新经济，通过催生新技术、新产业、新业态、 新商业模式加快成长，创造更多适合高素质年轻群体的就业岗位。假如让你就如何实现上述要求提出合理化建议，你的建议是    (    )

①优化高等教育结构，扩大应用型人才培养规模 

②实施“全面二孩”政策，满足劳动力社会需求 

③转变经济发展方式，推动现代服务业发展壮大 

④改善劳资关系，切实维护劳动者合法权益

A. ①②    B. ①③    C. ②④    D. ③④

 

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【答案】B

【解析】本题主要考查的是税收的作用的知识。上调营业税起征点，增加财政收入属于紧缩性的财政政策，与“挤进效应”采用扩张性财政政策违背，②不选；降低人民币存贷款基准利率属于货币政策，不符合题意。因此答案选B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年个人所得税征收标准(起征点为3500元)

级数	全月应缴纳所得额	税率%
1	不超过1500元	3
2	超过1500元至4500元的部分	10
3	超过4500元至9000元的部分	20
4	超过9000元至35 000元的部分	25

 

李华2017年十月应发工资15 100元，该月社保个人缴纳金额为300元，住房公积金个人缴纳金额为800元，那么，李华当月所应交的个人所得税为

A. 2625元    B. 1620元    C. 1895元    D. 1345元

 

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【答案】B

【解析】本题主要考查的是个人所得税的知识。需纳个税的金额为15 100－800－300－3500＝10 500元。其中，1500元按3%，征税45元；3000元按10%，征300元；4500元按20%，征900元；1500元按25%，征375元。税款之和为45＋300＋900＋375＝1620元。故本题答案选B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】《环境保护税法》的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。法案将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人，确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。《环境保护税法》的通过

①费改税之后，有利于强化企业治污减排的责任

②税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于筹集财政收入

③通过税收杠杆，促进经济结构调整、发展方式转变

④有利于落实“税收法定”原则，降低企业排污成本

A. ①③    B. ①②    C. ③④    D. ②④

 

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【答案】A

【解析】税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体,采取法律形式的分配关系。费改税之后，有利于强化企业治污减排的责任，这是通过税收杠杆，促进经济结构调整、发展方式转变，①③适合题意；《环境保护税法》的通过

目的不是筹集财政收入，②错误；降低企业排污成本不适合题意，排除④；故本题答案选A。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】《2017年关税调整方案》对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列的信息技术产品最惠国税率自2017年1月1日至2017年6月30日继续实施首次降税，自2017年7月1日起实施第二次降税。作为世界最大的外汇储备国_在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能

①鼓励企业海外投资

②缩小居民收入差距

③刺激届民消费需求

④改善国际收支结构

A. ①③    B. ③④    C. ①②    D. ②④

 

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【答案】B

【解析】我国降低进口关税有利于外国商品出口到中国，并不能起到鼓励企业海外投资的作用，①不选；降低进口关税与缩小居民收入差距无关，②不选；我国降低进口关税后，相关进口产品的价格就会降低，这能刺激居民消费需求，③正确；我国降低进口关税会减少一定的国际收入，在我国外汇储备规模较大的情况下，这种做法有利于改善国际收支结构，④正确，故本题答案选择B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年8月15 H日，环境保护部等部门联合下发通知，称《环境保护税法》于2018年1月1日起正式实施，求各地全面做好环境保护税法实施准备工作，并于2017年年底前，各省应当确定本地区应税大气污染物和水污染物的具体适用税额，按规定发布污染物排放量核算办法等并向社会公布。这主要是为了①增加国家的财政收入②改善人民群众的生产生活环境③防止企业的偷税漏税行为④促进我国经济可持续发展

A. ①②    B. ①③    C. ②④    D. ③④

 

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【答案】C

【解析】从材料中可以看出，《环境保护税法》的制定和实施，主要是为了改善人民群众的生产生活环境，促进我国经济可持续发展。②④项符合题意；《环境保护税法》制定和实施的目的是保护环境，实现经济社会可持续发展，①③项不是目的，与题意不符；正确选项为C。

题型：非选择题 ※难度：一般

【题目】自2016年5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税试点。国税部门提醒:营改增后,企业要根据增值税税制特点,充分利用增值税各市场环节都可以抵扣税款的优势,更多聚焦主业,推动产业布局更加专业化、精细化。同时,增值税减轻了企业的税收负担,节省下来的资金又成了企业活水,可以用作增加固定投资、加大技术投入,加快转型升级的步伐。营改增也有助于从制度上破除企业长期以来内部管理粗放化、财务核算不规范等顽疾。

(1)简析营改增为何能减轻企业税收负担。

(2)结合材料,运用企业经营的相关知识,分析企业该如何更好地从营改增中获得红利。

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【答案】(1)增值税只对生产经营中的增值额征税,避免对同一经营额重复征税,从而减轻企业税收负担。

(2)企业应积极研究增值税税制特点,制定正确的经营战略,推动产业布局更加专业化、精细化,充分利用好增值税的优势;充分利用减税红利助推企业发展,注重提高自主创新能力,依靠科技进步、科学管理等手段,形成自己的竞争优势,从而更好地享受改革红利

【解析】增值税计算方法：《增值税暂行条例实施细则》中对增值税的计算方法有明确的规定,具体的增值税计算公式如下：应纳税额=销项税额-进项税额 ；增值税计算公式：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)；应纳销项税额 =不含税销售额×税率；我国是采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种增值税的计算方法体现了按增值因素计税的原现。

本题以我国全面推开营业税改征增值税试点为话题设题考查，考查的是企业的生产和经营、增值税的作用的知识。

(1)本题要求考生简要分析营改增为何能减轻企业税收负担，属于原因类的解答题。考生在分析说明时，直接说明增值税只对增值额征税，可以避免重复征税即可。

(2)本题要求考生结合材料,运用企业经营的相关知识,分析企业该如何更好地从营改增中获得红利，属于措施类的解答题。考生在分析说明时，要注意本题的知识限定是企业的经营的知识，因此考生可以结合所学知识和材料，分别从制定正确的经营应对战略、形成自己的竞争优势等角度进行说明即可。

题型：非选择题 ※难度：一般

【题目】阅读材料，完成下列要求。

材料一　由邓某等10余人组成的犯罪团伙，在不到1年的时间内，从越南走私4.3万多吨橡胶入境，偷逃税款高达3.6亿多元。这起被称为“南宁市海关史上案值最大走私案”于2016年在该市中级法院开庭审理。

材料二　全国税务工作会议要求，各级税务机关要严格公正执法，加大税收执法监督检查力度，认真落实税收执法责任制。进一步规范税收秩序，全面改进纳税服务，提高征管质量和效率。

(1)材料一蕴含了经济生活的什么道理？

(2)运用“依法纳税是公民的基本义务”的知识，分析材料二中全国税务工作会议相关要求的意义。

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【答案】(1)税收具有强制性特征。纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律的制裁。

(2)①依法打击偷税等涉税违法犯罪行为，使应收税款应收尽收，避免国家税收流失。②提高税务人员的素质，加强税收的监管和稽查，提高税收服务质量。③增强全社会的纳税人意识和法律意识，自觉承担纳税义务，依法诚信纳税。

【解析】本题选取了生活中违反税法行为的案例设题考查，主要考查的是税收的特点、依法纳税是公民的义务的知识。

(1)本题要求考生材料一蕴含了经济生活的什么道理，属于信息概括题。考生可以根据材料直接回答税收的强制性特点。

(2)本题要求考生运用“依法纳税是公民的基本义务”的知识，分析材料二中全国税务工作会议相关要求的意义，属于意义类的解答题。考生在分析说明时，要注意本题的知识限定是“依法纳税是公民的基本义务”，考生可以从避免国家税收流失、提高税收服务质量、增强全社会的纳税人意识和法律意识三个角度进行说明即可。