备考年高考政治二轮专题训练：专题8 财政与税收

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】从2016年起，中央财政按照每村每年150万元的标准，连续支持两年，计划“十三五”期间在全国建成6000个美丽乡村。这体现了财政（ ）
①是促进资源优化配置的有效手段 ②是解决“三农问题”的根本途径
③是促进人民生活水平提高的保障 ④能促进经济的平稳运行
A.①②
B.①③
C.②③
D.②④

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【答案】B
【解析】根据材料中的“中央财政按照每村每年150万元的标准, 计划“十三五”期间在全国建成6000个美丽乡村”信息可知，这体现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障、具有促进资源合理配置的作用，故①③符合题意；
④虽然是财政的作用，但在材料中未体现，故排除；
财政不是解决“三农问题”的根本途径，故②错误。
所以答案是：B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2016年中国将适度扩大财政赤字。适度的财政赤字会影响我国经济发展，其发挥影响的路径是（ ）
①增加财政收入 ②增加社会总需求 ③扩大政府投资 ④刺激经济发展
A.①—②—③—④
B.①—③—②—④
C.②—④—③—①
D.③—②—④—①

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【答案】D
【解析】适度扩大财政赤字，会扩大政府的投资，政府投资扩大有利于增加社会总需求，社会总需求增加会刺激经济发展，经济发展会使财政收入增加，因此正确的顺序应为③—②—④—①，D项正确。
ABC与题意无关。
所以答案是：D。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年的《政府工作报告》提出了一系列减税降费措施，如继续落实和完善营改增、出台实施新的减税措施，全面清理规范政府性基金，以及取消或减少涉企行政事业性收费项目。这一系列的政策措施旨在（ ）
①通过优化分配政策，促进国民经济平稳运行 ②通过减少财政收入，实现国家财政收支平衡
③落实宽松货币政策，为企业发展增添新活力 ④落实积极财政政策，为经济发展涵养新动能
A.①②
B.③④
C.②③
D.①④

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【答案】D
【解析】政府减税降费的行为是在践行积极财政政策(以减收增支为表现),目的在业的税费负担,激活经济发展的活力,促进国民经济平稳运行,而不是为了实现财政收支平衡,①④符合题意；
②不合题意；
题意涉及的是财政政策而不是货币政策，③与题意无关。
所以答案是：D。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2016年1-9月全国财政主要支出项目情况

项目	教育	科学技术	文化体育与传媒	社会保障和就业	医疗卫生与计划生育
支出增长	13.3%	14.2%	7.7%	14.6%	21.1%

注：1-9月累计，全国一般公共预算收入121400亿元，同比增长5.9%。1-9月累计，全国一般公共预算支出135956亿元，同比增长12.5%。由上表可以推断（ ）
①当前财政收入超出支出，形成财政结余 ②我国政府坚持以人为本，促进社会公平
③我国政府加大财政支出，改善人民生活 ④我国加大再分配的调节，消除收入差距
A.①②
B.①③
C.②③
D.③④

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【答案】C
【解析】从表格信息看，当前财政支出超出收入，形成财政赤字。故排除①。
从表格看，财政支出增长幅度大的，恰好是社会建设方面。故②③当选。
④错误，收入差距要控制在合理范围内，而不是消除。
所以答案是：C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。据所学知识，图中a、b、c处依次应该填入（ ）

①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资，居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加
A.①→②→③
B.③→②→①
C.③→①→②
D.②→③→①

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【答案】B
【解析】政府财政投资一般投向大型基础设施和重点工程领域,这会使企业生产扩大,就业增加。同时在政府扩大财政投资这一信号指导下,企业也会加大投资,随着就业的增加和收入增长,居民消费相应增长,最终会拉动经济增长和财政收入增加,③一②一①传导路径正确,B正确,
ACD错误。
所以答案是：B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年3月，李克强总理在《政府工作报告》中表示，2017年拟安排财政赤字2.38 万亿元，赤字率 提高到3%(国际警戒线）。我国财政赤字率增加是基于（ ）
①我国经济下行压力较大 ②我国实行的是稳健的货币政策[
③我国外债增加，偿还压力增大 ④财政赤字率处在可控制范围内
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④

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【答案】B
【解析】我国财政赤字率增加是基于我国经济下行压力较大，财政赤字率处在可控制范围内，①④正确且符合题意；
我国财政赤字率增加属于积极的财政政策，货币政策在材料中未涉及，应排除②；
③与我国事实不符，说法错误；
所以答案是：B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2016年4月11日，国务院总理李克强在国务院专题座谈会上指出，确保各行业税负只减不增，这也被称为“有史以来最有诚意的减税计划”。这表明我国（ ）
①继续推行积极的财政政策 ②继续推行扩张性货币政策
③要给企业宽松的发展环境 ④财政收入将大幅度地下降
A.①②
B.③④
C.①③
D.②④

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【答案】C
【解析】材料中“确保各行业税负只减不增”即实行减税政策，体现了我国继续实行积极的财政政策，①正确；
此举有利于减少企业负担，有利于给企业宽松的发展环境，③正确；
②强调了货币政策，与材料无关；
④不符合现实，因为降低企业负担不会大幅度减少财政收入，此举有利于促进经济发展，所以可能有利于增加财政收入。
所以答案是：C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年2月22日，提请十二届全国人大常委会第二十六次会议审议的企业所得税法修正草案规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。下列对于上述材料认识正确的观点是（ ）
①这体现了我国不断优化税种结构 ②国家通过税收优惠政策引导影响经济社会发展
③这将有利于鼓励企业积极承担社会责任 ④这一改革调整了利益关系，将提高企业利润总额
A.①②
B.①③
C.②③
D.②④

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【答案】C
【解析】①不符合题意，题干表明国家实施税收政策优惠并不能优化税种结构；
②③符合题意,国家通过税收优惠政策减轻企业负担,有利于鼓励企业积极承担社会责任,也激发我国经济发展的活力,引导影响经济社会发展；
④表述错误,国家税收优惠政策不能提高企业利润润总额。
所以答案是：C、

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征税对象调整为“高档化妆品”， 税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举（ ）
①是对税收政策的调整，因为税收具有固定性 ②说明税收具有无偿性，有利于增加财政收入
③有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则 ④有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好
A.①④
B.②④
C.②③
D.①③

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【答案】A
【解析】②选项表述与题意无关，题目中没有体现税收的无偿性。
③选项表述与题意不符，排除。
根据题目的表述，《通知》规定自2016年11月1日起，化妆品消费税的征税对象调整为“高档化妆品”，将税率从30%降至15%，并会在一定时期稳定下来，此举措可以降低经营成本，对爱美的消费者利好。故①④选项正确入选。
所以答案是：A。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2016年9月2日，全国人大常委会组成人员分组审议环境保护税法草案，草案提出在我国开征环境保护税。草案的立法原则是“税负平移”，从排污费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致。排污费“平移”到环保税体现了税收的（ ）
A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.法制性

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【答案】B
【解析】税收的固定性是相对于税法来说的,而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的随着社会经济条件的变化,征税标准是可以改变的。排污费“平移”到环保税体现了税收的固定性,B适合题意;
ACD均不符合题意,排除。
所以答案是：B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年我国《政府工作报告》强调，继续推进财税体制改革。税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（ ）
①个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 ②某高科技产品进口税由10%减低为3%
③2018年起开征环保税，征税对象为噪声、水污染物等 ④向企业征收营业税改为征收增值税
A.①②
B.③④
C.②④
D.①③

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【答案】B
【解析】根据题目的表述，2017年，我国继续推进财税体制改革，从而更好地推动经济的持续健康发展，故从2018年起开征环保税，征税对象为噪声、水污染物等，或者向企业征收营业税改为征收增值税，故③④入选。
①②选项征税对象没有发生改变。
所以答案是：B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将个人工资、薪金所得减除费用标准由每月2000元提高至3500元（扣除“三险一金”）后，同时调整了税率。如果小张的月收入是9000元，不考虑其他因素，他每月应缴纳的个人所得税是（ ）

级数	全月应纳税所得额	税率(%)
1	不超过1500元的	3
2	超过1500元至4500元的部分	10
3	超过4,500元至9,000元的部分	20
……
7	超过80,000元的部分	45

A.545元
B.1800元
C.1245元
D.650元

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【答案】A
【解析】一个人的月收入是9000元，个税调整后起征点是3500元，按照个人累进税率计算方式如下：（9000－3500－4500）×20%+（4500－1500）×10%+1500×3%=545。
所以答案是：A。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2016年10月，浙江宁波北仑区地税局稽查局接到举报，依法对宁波某机械零部件有限公司涉及个人所得税案件进行了查处。该公司为达到降低个人所得税税率的目的，采取另设工资单账册、将收入较高员工的工资分摊给其他收入较低员工的方式，未按规定足额代扣代缴“工资、薪金所得”个人所得税。这种行为（ ）
①剥夺了公民依法纳税的权利 ②属于应受法律制裁的抗税行为
③会导致国家税款不能足额入库 ④是纳税人违反税法的偷税行为
A.①②
B.②③
C.③④
D.①④

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【答案】C
【解析】题干反映的是偷税行为,使商家少缴税,进而导致国家税款不足额,故③④符合题意,应选;
①符合题意,偷税违背了公民依法纳税的义务,排除;
②不符合题意,该行为是偷税而不是抗税,排除。
所以答案是：C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年，国务院总理李克强在政府工作报告中提出，要落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构，今年由四档税率简并至三档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，增值税制度将更加规范。下列对增值税理解不正确的是（ ）
A.根据纳税人划分增值税属于流转税范畴
B.其征税对象是生产经营中的增值额
C.可以防止生产经营企业偷漏税行为
D.是国家凭借政治权力强制征收的税种

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【答案】A
【解析】本题考查增值税。增值税是根据征税对象划分增值税属于流转税范畴，故A正确；
其征税对象是生产经营中的增值额说法正确，故B错误；
增值税可以防止生产经营企业偷漏税行为说法正确，故C错误；
增值税是国家凭借政治权力强制征收的税种说法正确，故D错误。
所以答案是：A。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】《中华人民共和国环境保护税法》作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，将于2018年1月1日开始实施。环境保护税和其他的税收有一些不同，就是从税收杠杆入手，企业多排污就多交税；企业履行环保责任，减少污染物排放，就可以少缴税，享受税收减免。此举有利于（ ）
①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任 ②降低企业排污成本，增加国家财政收入
③促进经济结构调整，转变经济发展方式 ④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④

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【答案】B
【解析】本题主要考查的是财政和转变经济发展方式。《环境保护税法》作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法将实施,由以往排污费改为环保税,这有利于提高纳税人环保意识,强化企业治污减排责任,促进经济结构调整,转变经济发展方式，①③符合题意；
②错误,“降低企业排污成本”成本说法错误；
④错误,税收杠杆的调控作用是财政政策,不是货币政策；
所以答案是：B。

题型：探究题 ※难度：一般

【题目】材料一：据统计，在我们所缴纳的每100元税款中有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有 8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有一些用于国防科学技术研究等。
材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料三：河南双汇集团董事长万隆在向集团所在地漯河市纳税人发出依法诚信纳税倡议书后，在当地广大纳税人中引起强烈反响，许多纳税人纷纷表示要向双汇集团学习，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。
（1）材料一、材料二分别说明了什么？
（2）结合材料一、材料二，谈谈你对材料三的认识。

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【答案】
（1）（1）材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的新型税收；税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现各项国家职能奠定了物质基础。
材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也享受着国家提供的各种服务。
（2）我国税收是取之于民、用之于民的新型税收。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，作为中华人民共和国的公民，要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用，对依法和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
【解析】第(1)问,要求回答“分别说明了什么”,要根据材料一—表述。第(2)问,要求谈认识,由于本题第(1)问已经涉及“是什么”,因此第(2)问只需回答“为什么”和“怎么办”。
所以答案是：（1）材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的新型税收；税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现各项国家职能奠定了物质基础。
材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也享受着国家提供的各种服务。
（2）我国税收是取之于民、用之于民的新型税收。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，作为中华人民共和国的公民，要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用，对依法和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
所以答案是：（1）材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的新型税收；税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现各项国家职能奠定了物质基础。
材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也享受着国家提供的各种服务。
（2）我国税收是取之于民、用之于民的新型税收。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，作为中华人民共和国的公民，要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用，对依法和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。