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【题目】个人所得税改革是我国2016年财税改革的重要内容。针对当前我国经济通货膨胀压力增大及全面放开二孩后部分居民生活负担可能加重的问题，有政协委员建议提高我国个人所得税的免征额。该建议的经济学依据是
①实现共同富裕是社会主义市场经济的根本目标②个人所得税是实现社会公平的根本手段
③这样做有利于增加税收，为政府进行宏观调控提供充足的资金支持
④这样做有利于释放有效需求，缓解通货紧缩压力
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
【解析】本题考查社会主义市场经济的特征。通过提高我国个人所得税的免征额，有利于实现社会公平， 实现共同富裕的目标，因为实现共同富裕是社会主义市场经济的根本目标，①正确；“针对当前我国经济通货膨胀压力增大及全面放开二孩后部分居民生活负担可能加重的问题”而提出建议，是因为该建议有利于释放有效需求，缓解通货紧缩压力，④正确，选B；②夸大了个人所得税的作用；③不是依据，不选。
【题目】2016年我国有23个地区调整了最低工资标准，平均增幅为13.3%。此举
①使初次分配的结果更能激发劳动者的积极性
②旨在完善社会保障体系，促进社会公平
③有利于引导企业承担社会责任，促进社会公平
④是国家通过再分配维护劳动者合法权益的表现
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
【解析】企业工资属于初次分配形式，调整了最低工资标准是初次分配中注重公平的体现，故题肢①③正确；完善社会保障体系、国家通过再分配维护劳动者合法权益都属于再分配范畴，不合题意，故排除；故本题答案选B。
【题目】实行结构性减税，有利于解决实体经济税负偏重的问题。假如某小企业月销售额为41200元，税改前按照销售额的5%缴纳营业税，税改后统一按照不含税销售额（销售额﹣增值税）的3%缴纳增值税。则其每月少纳税
A．824元 B．1236元 C．1200元 D．860元
【解析】设税改后应纳增值税为X，则X=×3%，X=1200元；税改前应纳营业税41200×5%=2060元；少纳税为2060﹣1200=860元。故本题答案选D。
【题目】全面实施营改增是推进供给侧结构性改革的一项重大举措，据下表可以推断出营改增将
①降低企业税负，增强企业的活力
②调整税收结构，推动经济转型
③化解产能过剩，加快城镇化建设
④提高纳税税率，加重企业负担
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
【解析】由上表和所学知识计算可知，营改增前，企业所缴营业税为1000×5%=50万；税改后，企业所缴增值税为200×6%=12万，税收结构调整，企业负担减轻，①②正确，④不符合题意。由材料可知，③与营改增无关，不符合题意。故本题答案选A。
【题目】实施京津冀协同发展战略，有序疏解北京非首都核心功能，面临公共资源配置不均、财政转移支付制度尚不完善、交通资源整合不足、产业分工布局没有形成合力等一系列障碍。推进非首都核心功能疏解，需要
A.三省市推动公共服务协同创新，加快推进基本公共服务均等化
B.国务院加强顶层设计统一规划，推动京津冀财政预算合并
C.政府要求企业加大投资的力度，实现基础设施低成本互联互通
D.企业放弃自己局部的经济利益，配合北京市政府调整产业布局
【解析】“面临公共资源配置不均”等障碍，需要三省市推动公共服务协同创新，加快推进基本公共服务均等化，A符合题意。B做法对解决材料中的障碍不具有针对性。政府无权要求企业加大投资力度，C错误。D中“企业放弃自己局部的经济利益”说法错误。故本题答案选A。
【题目】从2016年5月1日起，“营改增”全面落地实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增旨在
①合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性
②优化税制结构，促进产业结构转型升级
③直接降低企业税费成本，缓解出口经营压力
④形成公平竞争的市场环境，引导资源配置方向
【解析】“营改增”全面落地实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增，我国全面实施营改增旨在优化税制结构，促进产业结构转型升级，以形成公平竞争的市场环境，引导资源配置方向，②④两项符合题意。全面实施营改增旨在适当提高地方按税收缴纳地分享增值税的比例，有利于调动地方发展经济和培植财源的积极性，缓解当前经济下行压力，①项观点错误；营改增不一定直接降低企业税费成本，③项观点错误。答案选C。
【题目】经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得税由原来的征收5%改为暂免征收个人所得税。个人持股1个月(含)以内、1个月以上至1年(含)以内的，税负不变，即分别为20%,10%。这一调整( )
①将导致国家财政收入急剧减少 ②有利于缩小居民收入差距，促进社会公平 ③有利于增加居民的财产性收入 ④意在鼓励投资者长期投资，维护市场稳定
A. ①④ B. ②③ C. ③④ D. ①③
【解析】试题分析：国家对持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，说明国家通过宏观调控，鼓励长期投资，抑制短期炒作，以提高资本的运作效率，有利于增加居民的财产性收入，③④适合题意；这样做不会导致国家财政收入急剧减少，①是错误的；②说法正确但材料没有体现，排除；故本题选C。
考点:国家的宏观调控、投资理财的选择
【题目】2015年9月1日举行的国务院常务会议决定设立国家中小企业发展基金。会议决定，中央财政通过整合资金出资150亿元，创新机制发挥杠杆作用和乘数效应，吸引民营和国有企业、金融机构、地方政府等共同参与，建立总规模为600亿元的国家中小企业发展基金，通过设立母基金、直投基金等，用市场化的办法，重点支持种子期、初创期成长型中小企业发展。设立国家中小企业发展基金意在
①缓解中小企业融资难、融资贵问题
②通过财政支持，推动大众创业、万众创新
③发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用
④坚持生产要素按贡献参与分配
A、①② B、③④ C、①③ D、②④
【解析】
试题分析：本题考查获取解读信息、调动运用知识的能力。由中央财政整合资金出资，吸引民营和国有企业、金融机构、地方政府等共同参与，重点支持种子期、初创期成长型中小企业发展。这一举措能够缓解中小企业融资难的问题，激发其创造活力，有利于各种生产要素按贡献参与分配，充分调动各方积极性，①②适合题意；③④不是这样做的目的，排除；故本题答案选A。
【题目】2016年4月17日，国家税务总局对全面推开营改增试点T作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为
①税收具有固定性，一经确定不能改变
②税法是税收的法律依据和法律保障
③减轻企业税负有利于增强企业内生动力
④公民都是纳税人，合法权益受法律保护
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【解析】题肢①说法错误，因为税收的固定性是相对的，故排除；题肢④说法错误，因为纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，公民不一定都是纳税人，故排除；题肢②③表述正确符合题意，故本题答案选C。
【题目】我国《政府工作报告》指出：2016年我国财政赤字拟安排2.18万亿元，比去年增加5 600亿元，赤字率提高到3%，比2015年提高0.6个百分点。适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担，同时部分用来保障民生。对此认识正确的是( )
①提高财政赤字是实施积极的财政政策的体现
②财政赤字增加不会引发通货膨胀，对经济发展有利
③社会保障支出是财政支出的首要方向
④财政赤字率提高有利于缓解当前经济下行的压力
A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
【解析】选项②说法错误，适度的财政赤字能够促进经济发展；选项③说法错误，财政支出主要是用于经济建设支出；财政赤字率提高，说明国家加大了财政支出，是实施积极的财政政策的体现，故选项①正确；财政赤字率提高有利于带动投资和消费需求，缓解当前经济下行的压力，故选项④正确。故本题答案选B。
【题目】老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。老张应交个人所得税为：
工资、薪金个人所得税税率表：
注：个人工资、薪金所得税起征点为 3500元。
A. 365元 B. 345 元 C. 135 元 D. 138元
【解析】据材料可知，老张应税工资为8100-100-3500=4500元。按照个税税率表，可以计算：1500×3%+（4500-1500）×10%=345元，B项计算正确，符合题意。答案选B。
【题目】2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）
①购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主
②购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加
③购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低
④购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主
A. ①② B. ②③ C. ①④ D. ③④
【解析】从材料中可以看出购买奶粉的负税高于调整前的负税，购买化妆品的负税低于调整前的负税，而负税往往会转移给消费者，这将导致消费者购买奶粉的成本增加，购买化妆品的成本降低，②③正确。调整前后，购买奶粉负税都要低于购买化妆品的负税，所以不会引起①④的变化情况故排除。故本题答案选B。
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