人教版高中政治必修一专题8.2征税和纳税试卷

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】在现实经济生活中，有些纳税人总因自己无偿纳税而耿耿于怀，做出偷税、欠税，甚至抗税的违法事情。每每这个时候，有些税务人员会通过多收税的方法对其进行惩罚，导致矛盾进一步激化。材料给我们的启示有

①税收的特征是区别于其他财政收入形式的唯一标志　

②税收的无偿性要求强制性作为保障

③税收的强制性和无偿性决定了税收必须具有固定性　

④我国纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

A. ①②③    B. ①②④    C. ②③④    D. ①③④

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【答案】C

【解析】从有些纳税人故意作出违法事情，可以看出②应选；从有些税务人员以多征税代罚，可以看出③应选；④符合材料的总体意思；税收的特征是区别于其他财政收入形式的主要标志，故①说法不妥。故选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须

①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为   

②完善税制，提高税率、扩大税目

③加强税法教育，强化依法纳税意识       

④使每一个公民都成为直接纳税人

A. ②③    B. ②④    C. ①③    D. ①④

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【答案】C

【解析】税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不可随意变更，故②错误，应排除。针对材料中所出现的问题，应依法打击偷逃税行为、加强税法教育等，故①③正确；④的做法是错误的；故选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是

①依法按时向税务部门缴纳增值税税款

②依法要求政府部门公开财政支出用途

③就某征税行为依法对税务部门提出质疑

④不得以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款

A. ①②    B. ①③    C. ②③    D. ③④

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【答案】C

【解析】公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。②③符合题意。不欠税，不抗税，都是纳税人应尽的义务，故排除①④。选C。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】下列属于偷税行为的是

①仿造、涂改账本和票据                    ②威胁、围攻税务人员

③隐瞒销售收入和经营利润                ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A. ①③    B. ①④    C. ②③    D. ②④

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【答案】A

【解析】试题分析：本题考查学生对基本概念的理解与运用。偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，例如：仿造、涂改账本和票据，隐瞒销售收入和经营利润，①③适合题意；威胁、围攻税务工作人员属于抗税，②不适合题意；虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款属于骗税，④不适合题意；故本题答案选A。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】李克强在2017年3月政府工作报告提出，2017年营改增改革将再迈新步伐，增值税税率由现行四档简并为三档，将释放更大减税效应。这有利于

①降低企业税负，共享改革发展红利

②增加企业职工收入，刺激消费需求

③发展新经济，增加财政收入

④促进产业升级，激发市场活力

A. ①④    B. ①②    C. ②③    D. ③④

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【答案】A

【解析】本题主要考查税收作用的相关知识。②与题意没有直接关系；③观点有误，“营改增”在短期内可能会减少财政收入，排除；“营改增”有利于进一步减轻相关企业的税收负担，优化企业自身的经济结构，对中国经济转型升级有重大积极影响，①④说法正确。故选A。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】下图为2017年一季度W市财政收入结构图。分析该图可以看出

①W市的税收以个人所得税为主        ②税收在财政收入中占主体地位

③税收是财政收入主要来源            ④W市财政支出的用途是多样的

A. ①②    B. ②③    C. ①④    D. ③④

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【答案】B

【解析】①说法明显不符合事实，W市的个人所得税只占该市财政收入的5%；④材料未体现，题中结构图说的是财政收入而不是财政支出；②③正确切题。故选B。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】国务院总理李克强2016年11月29日主持召开国务院常务会议，会议指出，全面推开营改增试点，对企业实施大规模结构性减税，是2016年确保积极财政政策更加有效、着力推进供给侧结构性改革的重头戏。这

①有利于缩小收入差距，促进社会公平

②是由我国当前经济的运行状态决定的

③可能会带来公共基础设置投资的增加

④是因为国家集中的财富过多影响发展

A. ①②    B. ②③    C. ①④    D. ②④

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【答案】B

【解析】营改增试点，结构性减税与缩小收入差距，促进社会公平无关，①排除；④表述明显错误，排除；②③符合题意，应选，答案B正确。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】2017年，我国政府承诺全年再减少企业税负3500亿元左右，继续落实完善营改增试点。这一政策

①对国家财政积累及宏观经济运行将产生不利影响

②将进一步减少重复征税，减轻生产企业税收负担

③有利于缩小收入差距，提升就业质量和促进社会公平

④有利于推动产业结构升级，提升经济发展的内在动力

A. ①②    B. ①③    C. ③④    D. ②④

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【答案】D

【解析】减少企业税负，落实完善营改增试点有利于企业的发展。从长远看，这对国家财政积累及宏观经济运行将产生有利影响，①错误；落实完善营改增试点将进一步减少重复征税，减轻生产企业税收负担，②正确；这一政策主要针对的是企业，与缩小个人收入差距，提升就业质量无关，③不选；减少企业税负，落实完善营改增试点有利于推动产业结构升级，提升经济发展的内在动力，④正确，故本题答案应为D。

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】财政部、国家税务总局、工业和信息化部联合下发的《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》指出，自2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这表明税收

①具有固定性的特征   

②是资源配置的基础 

③具有强制性的特征 

④是调节经济的杠杆

A. ①②    B. ①④    C. ②③    D. ③④

 

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【答案】B

【解析】本题考查税收的特征。“自2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税”的规定体现了税收的固定性，即征税对象的固定性，①正确；该举措是国家通过经济手段进行宏观调控的表现，④正确；②不选，因为材料体现的是宏观调控，不是市场配置；③与材料无关。故本题选B。

	强制性	无偿性	固定性
区别	国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税	国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价	国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系	税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

 

题型：选择题 ※难度：一般

【题目】某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由右图可以推断出

①T时点后，甲地政府税收收入将减少　 

②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升　

③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量　

④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X

A. ①②    B. ①③    C. ②④    D. ③④

 

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【答案】D

【解析】政府的税收收入有很多种类，其中烟草消费税仅是一个方面，所以甲地在T时提高烟草消费税，会引起人们对烟草消费量的减少，但不是会引起当地政府税收收入的减少。故①项错误；甲地在T时进行了提高烟草消费税的试点，香烟的价格会上涨，但乙地未进行试点，所以乙地的价格会保持不变。故②项错误；由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断，导致香烟价格上涨，销售量增加。故③项正确；甲乙两地的香烟销售量本来大致相同，当甲地提高消费税后引起甲地香烟销售量下降约为X。故④项正确；正确选项为D。

题型：辨析题 ※难度：一般

【题目】辨析题。

税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。

请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。

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【答案】此观点有一定合理性，但不全面。在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。

【解析】试题分析：本题知识限定不明确，题目类型观点辨析类，问题指向对题中观点进行辨析。此类题目，没有绝对错误，也没有绝对正确，而是要肯定其合理之处，指出其不合理指出，并加以补充完善。首先，要得出相应的结论，有一定合理性，但不全面；其次，肯定其合理之处，对于是否要提高税率，要分情况而定，对于税率较低的时候，提高税率可以增加财政收入；然后分析其不合理之处，即当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降；最后针对不合理之处，做出完善，即增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。

题型：非选择题 ※难度：较难

【题目】材料一： 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元），年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。

材料二： 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。

结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：

（1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。

（2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。

 

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【答案】①买方收益：9.8-9.2=0.6万元；卖方收益：1.8-0.6=1.2万元。②减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。

（2）①增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。②增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。③发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。④能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。

【解析】本题以税收政策、智能制造为话题设置背景材料，从《经济生活》的角度设置相关问题，考查考生对企业的经营与发展、财政与税收、转变经济发展方式等有关知识点的掌握，着重考查考生调动和运用知识，论证和探究问题的能力及计算的能力。

（1）本题要求考生计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况，属于分析说明类的解答题。本题包括二个小问，解答第一问的关键是明确单件产品免税后，买方从免税中获得的收益应用原单价减去现单价即可获得，而卖方获得的收益用原单件产品的应缴纳税额减去买方从免税中获得的收益即可获得；解答第二小问时，需要考生根据第一小问的计算结果进行判断，通过分析可以得出减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大的结论。

（2）本题要求考生说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由，属于意义类的解答题。考生在分析说明时，可从减税有利于增加企业利润，提高居民实际收入，转变经济发展方式等角度作答即可。