同步君 人教版 必修① 第16课时《征税与纳税》B卷
题型：简答题※难度：一般
<div><div><p>【题目】如火如荼的房地产业给房地产中介公司带来了春天，这些中介公司在房屋买方和卖家之间充当顾问的角色，促成双方的房屋买卖交易，并从中收取中介费。然而有些中介公司为了招揽生意，通过伪造合同、做低房价的方式虚假报税以使客户少缴纳税款。赵某将位于浦东新区的一处别墅以2300万元的价格出售，并委托中介公司（以下简称宇轩公司）代办缴税事宜，却因偷逃巨额税款，被税务部门重罚。事后，赵某将中介公司起诉到法院，要求中介公司赔偿其经济损失。2016年10月31日，上海市第一中级人民法院对这起居间合同纠纷案进行了宣判，二审改判中介公司赔偿赵某经济损失共计98万元。 结合税收的相关知识，请谈谈上海市第一中级人民法院为什么要这么做?</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】①税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。②依法纳税是公民的基本义务，偷逃税行为是违法行为。③在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活水平才能不断提高。</p><p>【解析】本题考查国家惩治违反税法行为的原因，属于原因类试题。我们可以从税收的定义、意义和作用以及公民的义务等方面来介绍我国的税收政策，从而总结出我国坚决惩治违反税法行为的理由。</p></div>
题型：简答题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】根据我国个人所得税法的规定，高收入者要自行申报纳税，否则他们将面临最高为偷逃税款5倍的罚款，甚至是牢狱之灾；同时规定，代扣代缴单位必须办理全员全额扣缴申报，形成对高收入者双重申报、交叉稽核的监管制度。</p><p>结合材料，分析公民应如何认识依法履行纳税义务。</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】①税收是国家组织财政收入的基本形式。公民依法纳税有利于国家财政收入的稳定增长。②依法纳税是公民的基本义务。不依法纳税，不仅是公民缺乏责任心和不讲道德的体现，而且受到法律制裁。高收入者要自行申报纳税，否则他们将面临最高为偷逃税款5倍的罚款，甚至是牢狱之灾。③我国税收取之于民，用之于民。公民依法纳税既有利于国家发展，也有利于维护自身的利益。④公民除了自己依法纳税，还要增强对税收征管的监督意识，敢于同各种违反税法的行为作斗争。 </p><p>【解析】本题考查学生对公民依法纳税的正确认识，属于认识类分析说明题。主要考查学生调动和运用知识进行论证和探讨问题的能力。认识类试题主要是对某种社会现象或社会行为的合理性或非合理性进行分析说明。对此类型的试题，我们可以从“为什么”“是什么”或“怎么办”等角度进行分析说明。本题可以从“为什么”和“怎么办”的角度来组织答案。从“为什么”的角度，可以结合税收的性质、作用和公民义务的角度进行阐释，从“怎么办”的角度要结合树立公民纳税意识的角度进行分析说明。本题答案具有开放性，如从税收的特点等角度进行说明，言之有理亦可。</p></div>
题型：选择题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调</p><p> </p><p><img src="https://picture.zhihuicn.com/2018/01/02/18/93e81840/SYS201801021813055457402793_ST/SYS201801021813055457402793_ST.001.png" width="272" height="169" alt="" style="-aw-left-pos:0pt; -aw-rel-hpos:column; -aw-rel-vpos:paragraph; -aw-top-pos:0pt; -aw-wrap-type:inline" /></p><p> </p><p>①说明原来没有科学制定个税起征点</p><p>②会抑制高收入者创造财富的积极性</p><p>③有利于提高低收入者的收入水平</p><p>④能够调节过高收入，实现社会公平</p><p>A．①② B．②③ C．①④ D．③④</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】D</p><p>【解析】原来的个税起征点是符合当时的客观经济条件的，在当时条件下是科学的，①观点错误。提高个税起征点对高收入者也有利，不会影响高收入者创造财富的积极性，②观点错误。提高个人所得税的起征点，有利于提高低收入者的收入水平、能够调节过高收入，实现社会公平，故③④符合题意。</p></div>
题型：选择题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。”2016年9月1日施行的《中华人民共和国慈善法》作出上述规定，是基于 ( )</p><p>A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征</p><p>B.税收是国家依法取得财政收入的重要形式</p><p>C.税收具有促进资源节约、保护环境的作用</p><p>D.我国税收具有取之于民、用之于民的性质</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】A</p><p>【解析】:税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作出相关规定，才能保证公民依法纳税，税务机关依法征税，故答案选A项。</p></div>
题型：选择题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】2016年10月前结束的2015年度企业所得税汇算清缴中，天津市科技型中小企业享受企业所得税减免23.2亿元，同比增长29.2%。这</p><p>A.说明国家税收可随意改变 </p><p>B.是将部分税款反还给纳税人 </p><p>C.有助于中小企业持续健康发展 </p><p>D.是基于之前中小企业征税不合理</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】C</p><p>【解析】税收具有固定性，A观点错误。税收具有无偿性，B观点错误。我国每一阶段的税法都是与当时经济运行状况相适应的，D观点错误。材料反映的是对中小企业减免企业所得税，这有利于降低企业的成本，促进中小企业持续发展，C正确符合题意。</p></div>
题型：选择题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】2016年10月，财政部和国家税务总局公布了《中华人民共和国烟叶税法(征求意见稿)》，此次立法主要是为了把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。落实税收法定原则终于迈出重要一步。材料表明</p><p>①税收具有强制性</p><p>②税收具有固定性</p><p>③税收具有无偿性 </p><p>④税收具有全民性</p><p>A.①③ B.①② C.②④ D.③④</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】B</p><p>【解析】“税收法定”意味着税收要通过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中必须依照相关法律规定，而法律又具有强制性，①②正确符合题意符合题意。③④与题意无关，故排除。</p></div>
题型：选择题
※难度：较难
<div><div><p>【题目】最近一年，深圳楼市火、楼价高，2016年1—9月，深圳房地产税收同比增长21%，房地产税收占地税总收入的20.79%，占比较去年略有上升。对此，下列认识正确的是2016年</p><p>①深圳市财政行为税增长幅度较小</p><p>②深圳市居民工资性收入有所提高</p><p>③深圳市居民的财产转让所得增长</p><p>④深圳市财产税对财政作出了贡献</p><p>A．③④ B．②④ C．②③ D．①②</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】A</p><p>【解析】2016年深圳市房地产税略有上升是基于居民的财产性收入有所增长，财产税增长对财政增收作出了贡献，③④正确符合题意。房地产税属于财产税，排除①。房地产税是根据房屋买卖的契约征收的契税，②与题意无关。</p></div>
题型：选择题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】2016年11月4日，财政部部长楼继伟在财政与国家治理暨财政智库60年研讨会的书面讲话中表示，房地产税、个人所得税等税制改革正在积极推进中。房地产税、个人所得税</p><p>①是根据纳税人进行划分的</p><p>②二者的征税对象迥然不同</p><p>③都是财政收入的来源之一</p><p>④是目前我国影响最大的税种</p><p>A.②③ B.①② C.①④ D.①③</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】A</p><p>【解析】税收是根据征税对象进行划分的，①观点错误，②正确符合题意。税收是国家财政收入的最主要来源，③正确符合题意。增值税和个人所得税是目前我国影响很大的两个税种，④观点错误。</p></div>
题型：选择题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】2016年10月11日，贵州省交通运输厅关于 转发《公路工程营业税改征增值税计价 依据调整方案》《水运工程营业税改征增值税 计价依据调整办法》的通知。营业税改增值税 </p><p>①有利于避免对一个经营额重复征税</p><p>②可以防止所有企业的偷税漏税行为</p><p>③要以生产经营中的增值额为征税对象</p><p>④折射出原来我国的营业税是不合理的</p><p>A．①② B．①④ C．③④ D．①③</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】D</p><p>【解析】增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的，增值税只对增值额征税，这样就可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产和经营环节企业的偷漏税行为，由此可见，①③符合题意，②观点错误。营业税是符合我国当时的国情的，④是对材料信息的错误解读。</p></div>
题型：选择题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】2016年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)</p><p> </p><p><img src="https://picture.zhihuicn.com/2018/01/02/18/93e81840/SYS201801021813052020659915_ST/SYS201801021813052020659915_ST.001.png" width="476" height="208" alt="" style="-aw-left-pos:0pt; -aw-rel-hpos:column; -aw-rel-vpos:paragraph; -aw-top-pos:0pt; -aw-wrap-type:inline" /></p><p> </p><p>由上述信息可知</p><p>①我国每个居民的收入均应纳税</p><p>②个人应纳税收入越高纳税越多</p><p>③我国个税一律采用超额累进税率</p><p>④我国居民的收入不是全部都纳税</p><p>A．①② B．②③ C．①④ D．②④</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】D</p><p>【解析】由材料信息可知，个人应纳税收入越高的部分纳税越多，②符合题意。个人收入应减去起征点3500元后所剩的部分均应纳税，①观点错误，④正确符合题意。按应税项目不同，我国个人所得税分别采用超额累进税率和比例税率，③观点错误。</p></div>
题型：选择题
※难度：一般
<div><div><p>【题目】税收是由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。该观点揭示了税收</p><p>①只是与纳税人有密切联系</p><p>②是财政收入的最主要来源</p><p>③具有强制性和无偿性特征</p><p>④是固定性与强制性的统一</p><p>A.③④ B.①② C.②③ D.①④</p><p> </p></div></div>
<div><p>【答案】C</p><p>【解析】材料揭示了税收具有强制性和无偿性特征，是依法取得财政收入的基本形式，与我们每个人的生活都有着直接或间接的关系，②③正确符合题意，排除①。材料没有揭示税收的固定性特征，④不符合材料主旨。</p></div>
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